IVA

  • Nuevos cambios en el SAT, afectarán a tu cartera

    2 de enero del 2020.- A pesar de que Andrés Manuel López Obrador ha cumplido en no crear nuevos impuestos para este 2020, sí hizo cambios que significarán más presión sobre los contribuyentes, con la finalidad de combatir la evasión fiscal.

    Estas modificaciones se dan ante la necesidad del gobierno federal de recaudar más, con la esperanza de alcanzar los 3.5 billones de pesos, ante las crecientes necesidades del gasto social.

    En este mes de enero, entraró en vigor la miscelánea fiscal y la reforma penal fiscal derivadas de las modificaciones a las leyes del Impuesto Sobre la Renta (ISR), al Valor Agregado (IVA), del Especial sobre Producción de Servicios, la Ley Federal de Derecho y al Código Fiscal de la Federación (CFF) aprobadas.

    También entrará en operación la ampliación de la base de causantes de la economía digital, sin que se tenga que crear un gravamen especial, pues únicamente se actualizó el marco fiscal.

    Además, aumentó la vigilancia fiscal. De acuerdo con la firma multidisciplinaria KPMG, es precisamente el tema fiscal uno de los puntos de interés de los directores de finanzas e impuestos de las empresas pues aseguran que un mal cálculo del impuesto puede devenir en sanciones como multar o recargos.

    Jorge Caballero, de KPMG, señaló que:

    “vienen retos muy importantes para las empresas y los contribuyentes por los cambios que se hicieron, porque son los más relevantes desde 2014”.

    Consideró que entre las novedades destacan los temas de economía y comercio digital que se introducen en la legislación, debido a que ya se están considerando en las leyes del ISR y del IVA.

    El especialista destacó que también hay otros aspectos fiscales que afectarán ya sea de manera positiva o negativa de las inversiones, por lo que las empresas ya se están preparando.

    Uno de los más novedosos es que los asesores deberán reportar ante el fisco ciertas actividades que pretenden llevar a cabo las firmas para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

    KPMG realizó un estudio en el que para los directores de finanzas e impuestos de las empresas, uno de los principales puntos que despiertan su atención, es el fiscal.

    Hoy sale más caro tener un error u omisión en el cálculo del impuesto, porque te puede llevar a pagar penalizaciones que en México, son intereses, recargos o multas. Estos pueden representar entre el 150% y el 200% de la contribución o del impuesto omitido, destacó el especialista.

    Respecto a la ley anti factureros, Caballero señaló que el riesgo no es sólo para los grandes contribuyentes, porque por un error con los proveedores se puede tener una repercusión negativa.

    Para otros especialistas de la firma de consultoría Price Waterhouse Coopers (PWC) el paquete fiscal en México va de la mano con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en la lucha contra la evasión fiscal, sobre todo, de las multinacionales.

    Destacaron que estas modificaciones pretenden alinear a México a las acciones de la Iniciativa BEPS (Base Imponible y el Traslado de Beneficios, BEPS, por sus siglas en inglés), la cual engloba a todas las estrategias fiscales que se aprovechan de inconsistencias en los sistemas de leyes y normas que tiene un país.

    Fuente: Vanguardia

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  • Demandan regularizar Airbnb por no pagar IVA, ni impuestos sobre hospedaje

    13 de junio del 2019.- El presidente de la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles de Coahuila, Héctor Horacio Dávila Rodríguez, demandó a la Secretaría de Turismo y al Congreso del Estado que regularicen los servicios de alojamiento ofrecidos por medio de la plataforma de la empresa Airbnb.

    El empresario hotelero denunció que a nivel nacional son 20 mil millones de pesos los que dejan de entrar a las arcas federales, y que este tipo de negocios no están pagando ni el IVA, ni el Impuesto Sobre Hospedaje.

    La AMHMC tiene detectados que en Coahuila trabajan como Airbnb de 35 a 40 lugares en Parras de la Fuente; en Cuatro Ciénegas de 15 a 20; en General Cepeda de 10 a 12 (en este caso principalmente en Semana Santa) y en Arteaga entre 8 y 15.

    Dávila Rodríguez le exigió a la Secretaría de Turismo hacer algo al respecto para que se trabaje y se legisle al respecto y con ello, que Coahuila sea el primer estado en el país en tener una legislación con quienes ofrecen el servicio de “Airbed and Breakfast” (Airbnb).

    El empresario agregó que piden un piso parejo con este tipo de negocios porque los hoteles pagan impuestos entre ellos el IVA y el ISH), deben capacitar al personal, contar con planes de seguridad y contingencia, entre otras cosas, mientras que los Airbnb sólo se anuncian, se pagan y se acaba. No hay ni seguridad, ni protección civil, ni nada.

    Además, recordó el accidente que se presentó en una casa de huéspedes rentada por Airbnb en Guanajuato, en donde hubo una explosión de gas y fallecieron varios estudiantes, entre ellos una joven originaria de Saltillo.

    Fuente: Vanguardia

  • La recaudación de impuestos marcó un récord de ingresos de un poco más de 3 billones de pesos

    31 de enero del 2019.- Con una economía que creció 2%, una inflación de 4.83% y un modesto consumo privado durante 2018, la recaudación de impuestos logró marcar un récord de ingresos de un poco más de 3 billones de pesos.

    El año pasado se esperaban obtener, a través del cobro de impuestos, 2 billones 957 mil 469 millones de pesos, pero finalmente ingresaron a las arcas del gobierno federal 3 billones 62 mil 331 millones.

    En tanto, el nuevo gobierno estima superar esa marca para este año, con ingresos tributarios por 3.3 billones de pesos, de acuerdo con el calendario de pronósticos que dio a conocer la Secretaría de Hacienda, en un contexto en que estima que la economía presente una expansión de 2.2%.

    De acuerdo con el Informe de las Finanzas Públicas y la Deuda correspondiente a 2018, la captación de impuestos resultó mayor en 104 mil 862 millones de pesos y representó un aumento de 2.2% en comparación a 2017.

    Hacienda informó que en 2018 el universo de contribuyentes activos registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) fue de 71.1 millones, de los cuales 2 millones son empresas y 69.7 millones personas físicas con y sin actividad empresarial.

    La mayor parte de la recaudación de impuestos la aportaron los contribuyentes por medio del Impuesto sobre la Renta (ISR), con un billón 664 mil 243 millones de pesos, 2.2% más respecto a 2017.

    De esa cantidad, las empresas pagaron 809 mil 833 millones de pesos; las personas físicas 43 mil 683 millones y por retención de salarios 760 mil 552 mil millones.

    Fueron 3.9 millones de contribuyentes los que presentaron declaración de impuesto del ISR con pago, de los cuales 640 mil fueron empresas y 3 millones personas físicas.

    Por el IVA ingresaron 922 mil 237 millones de pesos, lo que significó una variación de 7.7% sobre lo reportado en 2017; la mayor recaudación provino de las empresas con 901 mil millones y 21 mil 2017 millones de consumidores.

    A través del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se captaron 347 mil 435 millones, 10% menos sobre lo captado en 2017.

    Por gasolinas, el IEPS dejó ingresos por 187 mil 666 millones de pesos, una baja de 17.4% sobre lo que aportó en 2017.

    Los ingresos petroleros del gobierno federal fueron de 978 mil 589 millones de pesos, cuando estimaba un monto de 880 mil 135 millones.

    Con ello, en 2018 los ingresos presupuestarios del sector público sumaron 5 billones 113 mil 103 millones de pesos, monto superior en 334 mil 812 millones a lo previsto en el programa. Al mismo tiempo se reportó un gasto neto pagado de 5 billones 592 mil 152 millones de pesos, que fue más de lo programado, con lo cual se rebasó con una cantidad en 347 mil 176 millones.

    Esto generó un déficit en las finanzas públicas de 495 mil 39 millones, equivalente a 2.1% del PIB, y que es mayor en 28 mil 355 millones al saldo negativo programado de 466 mil 684 millones. Sin embargo, se logró un superávit primario de 143 mil 712 millones.

    Con información de Vanguardia.

  • Modificarán impuesto IVA e ISR; Cámara de diputados lo aprueba para 2017

    La Cámara de Diputados aprobó en lo general la Miscelanea Fiscal 2017, que reforma, adiciona y deroga disposiciones de las leyes del Impuesto sobre la Renta (ISR), del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, así como del Código Fiscal de la Federación. El documento se remitió al Senado para sus efectos constitucionales así lo publica en su portal web el medio de información Sin Embargo.

    Con 411 votos a favor, 42 en contra y una abstención se aprobó la deducibilidad de hasta 250 mil pesos en las inversiones en vehículos eléctricos e híbridos; además, se incluye dentro de las deducciones de gastos personales de la LISR los pagos por honorarios profesionales de psicología y nutrición.

    Se aprobó el estímulo fiscal que tiene como objetivo apoyar proyectos de inversión en la producción nacional de artes plásticas, danza, obras literarias y música, con un fondo de hasta 100 millones de pesos y que estará incluido en la LISR. También hay estímulos para la investigación y desarrollo de la tecnología, así como al deporte.

    Se plantea una deducción de hasta 250 mil pesos en la compra de automóviles eléctricos e híbridos, además de la deducción de bicicletas y motocicletas eléctricas, con la finalidad de hacer más accesible este tipo de transporte, que ayudaría a reducir la contaminación.

    SOBRE EL ISR

    En materia de Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR), se planteó otorgar un crédito fiscal del 30 por ciento del monto de las inversiones en equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos.

    Además, se propuso reducir la carga administrativa asociada al cumplimiento tributario de las empresas con menor capacidad administrativa.

    Se estableció que los apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas presupuestarios gubernamentales, no se consideren ingresos acumulables y que las dependencias federales o estatales publiquen el padrón de beneficiarios.

    Asimismo, se consideró que los planes de retiro puedan ser contratados no solamente de forma individual, sino también de forma colectiva.

    Respecto a las donatarias, se establleció que puedan apoyar económicamente a la realización de proyectos productivos de pequeños productores agrícolas y artesanos que se ubiquen en zonas de mayor rezago y que tengan ingresos de hasta cuatro veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

    En materia de hidrocarburos, no serán ingresos acumulables las contraprestaciones en especie a favor del contratista, siempre que no se considere como costo de lo vendido deducible el valor de las dichas contraprestaciones. Los porcentajes de deducción que serán aplicables para infraestructura fija, transporte, almacenamiento y procesamiento de hidrocarburos en plataformas y embarcaciones de perforación de pozos, de procesamiento y almacenamiento de hidrocarburos.

    ACERCA DEL IVA

    En la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en específico sobre el acreditamiento del IVA en periodo pre-operativo, se estimó conveniente fomentar que las empresas cuenten con flujos que les permitan continuar con sus proyectos de inversión y desarrollo, por lo que se mantiene que dicho impuesto sea acreditable durante el periodo preoperatorio, permitiendo su recuperación antes del inicio de sus actividades.

    Para efectos de la importación de bienes tangibles, cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero, la base para el cálculo del impuesto será el monto de las contraprestaciones.

    No se pagará el gravamen por el uso o goce temporal en territorio nacional de bienes entregados en el extranjero por no residentes del país, cuando por dichos bienes se haya pagado el IVA por la introducción al país.

    También cuando los servicios de tecnología de la información sean aprovechables en el extranjero, serán considerados como servicios exportados afectados con la tasa de cero por ciento, con excepción de los efectuados a través de redes privadas virtuales.

    CÓDIGO FISCAL

    Respecto a la declaración informativa de situación fiscal, las personas morales deben estar obligadas a pagar el ISR del ejercicio mediante la presentación de su declaración dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio correspondiente.

    Fue planteada una deducción de hasta 250 mil pesos en la compra de automóviles eléctricos e híbridos, mayor a la actual de 175 mil pesos para automóviles de combustión interna, además de la deducción de bicicletas y motocicletas eléctricas, con la finalidad de hacer más accesible este tipo de transporte ecológico, lo que ayudaría a reducir el nivel de contaminantes en las zonas urbanas.

    Información tomada del portal Sin Embargo

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